Para cumplir con las obligaciones fiscales en España respecto a criptomonedas, existen varios modelos que debes presentar a Hacienda dependiendo del tipo de operación que realices (tenencia, compra-venta, intercambio, staking, etc.). Aquí te detallo los modelos más relevantes en 2025:
1. IRPF – Declaración de la Renta (Modelo D-100)
Obligación: Declarar las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de la venta o intercambio de criptomonedas.
Cómo: Se incluyen en el apartado de ganancias patrimoniales del IRPF, especificando:
- Precio de adquisición y de transmisión.
- Fecha de cada operación.
- Identificación del criptoactivo.
También debes declarar ingresos obtenidos por:
- Staking o lending: como rendimientos del capital mobiliario.
- Mining (minería): como actividad económica si es habitual y organizada.
2. Modelo 720 – Declaración de bienes en el extranjero
Obligación: Si tienes criptomonedas custodiadas fuera de España (por ejemplo, en exchanges como Binance o Kraken), estás obligado a declararlas si superan los 50.000 € en conjunto.
Aunque el Tribunal de Justicia de la UE cuestionó las sanciones del modelo 720, la obligación sigue vigente y puede derivar en sanciones si no se presenta.
3. Modelo 714 – Impuesto sobre el Patrimonio
Obligación: Si tu patrimonio neto total (incluyendo criptomonedas) supera los 700.000 € (en general, con variaciones por comunidad autónoma), debes presentar este modelo.
Criptomonedas: Se declaran como bienes inmateriales y se valoran según su cotización al 31 de diciembre.
4. Modelos 172 y 173 – Información de terceros
Estos modelos no los presenta el contribuyente directamente, pero te afectan:
- Modelo 172: Lo presentan los exchanges situados en España, informando a Hacienda de tus saldos en criptomonedas.
- Modelo 173: Se usa para informar sobre operaciones de adquisición, transmisión, permuta, transferencias, etc.
5. IVA (Modelo 303) – Solo si hay actividad económica
Aplica a: Empresarios o profesionales que utilizan criptomonedas en su actividad habitual.
Ejemplo: Si vendes productos/servicios y aceptas criptos como pago, o realizas servicios de intermediación con comisiones.
